溫馨補充：文章最後修訂日期2026/7/29

嗨 ~ 我是股匠！用輕鬆的文字，學習理財新知識！

每年5月是綜所稅的報稅季，除了申報前一年度的薪資所得外，假如有領到股利，也是要被課稅的 ~ 

你一定會想問，「辛苦存來的股利，為什麼還要繳稅呢？」

股民所領到的「現金股利」或「股票股利」，都會被視為個人所得，必須在隔年5月連同其他收入一併申報所得稅。

但別看到「報稅」兩個字就開始緊張！其實只要了解股利所得的課稅方式，選對申報制度，就有機會合法降低稅負。

接下來，股匠就帶你一步一步了解「股利課稅與節稅的觀念」，尤其是存股族，更不能錯過！

一般人要如何報稅

報稅方式主要有三種，包括「人工申報」、「線上申報」、「手機申報」。

• 人工申報：就是到國稅局或稅捐機關窗口，請專員協助處理。好處是可以即時諮詢，但臨櫃申報人數多，排隊等候有點浪費時間啦。

• 線上申報：則是透過財政部報稅系統，讓系統自動調資料，最快幾分鐘就能完成申報，省時省力、善加利用最給力。

• 手機申報：目前政府最推崇手機報稅，免讀卡機、免出門，5分鐘即可完成。

這篇目的，主要想分享「如何透過股利達到節稅目的」，所以本段落只會點出報稅的簡易觀念。

免稅額與扣除額

上述談到，有關前一年度的所得，現在報稅系統都有保留相關資料，除了看到去年所有收入的總額外，每位納稅義務人可依自身情況，享有免稅額及各項扣除額。以下僅列出一般上班族最常見的幾項作為說明(2026年度)：

• 免稅額：97,000元
• 單身標準扣除額：131,000元
• 薪資所得特別扣除額：218,000元
• 幼兒學前扣除額、房屋租金支出扣除額…

透過去年度「總所得」，扣除「免稅額」與「各項扣除額」之後，就能算出「綜合所得淨額」，這個金額才是決定適用哪一個所得稅率級距的依據。

所得稅級距表

根據財政部資料，2026年所得稅率級距為：

也就是說，當「所得淨額」低於59萬元以內，對應的稅率為5%；介於59萬元-133萬元則需課徵12%稅率，「累進差額」則是減項，後續以此類推。

PS：「累進差額」是政府預先設計好的扣減金額，目的是避免不同級距重複課稅，計算所得稅時直接依照公式扣除即可，不需要自行推導。

相關公式

股匠重新整理上述公式，方便大家加深印象：

所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額

應繳稅額 = 綜合所得淨額 x 適用稅率 – 累進差額

以上列舉及公式僅為基本常見的項目，詳細的申報方法，包括最新的免稅額與扣除額金額規定，未來股匠再整理成文章給夥伴囉 ~ 

善用股利可以聰明節稅！

問題來啦！領到股利不是應該納入總所得連同課稅嗎？為何還能巧妙地退稅呢？⁠⁠

公司配發股利的來源，通常來自去年的獲利。不過在此之前，政府已經課徵過「營利事業所得稅」，所以為了避免雙重課稅，才有稅金抵減機制。

不過股利的抵減稅額是有上限的，最高可扣抵8.5%，上限為8萬元，這邊就會牽涉到，是要採用「合併課稅」或是「分離課稅」，哪種方式對自己最有利，有些人甚至還有機會領到退稅哦！

「合併課稅」或「分離課稅」，哪個適合我？

「合併課稅」：將股利所得與其他所得合併計稅，同時具有股利8.5%的抵減稅額可使用(上限8萬元)，通常適用課稅級距5%的一般小資族(但仍應依個人所得狀況試算)。

合併課稅應納稅額 = [(薪資所得+其他所得+股利所得) – (免稅額及扣除額)] x 稅率 – 累進差額 – (股利 x 8.5%)

「分離課稅」：將股利所得獨立計稅，分離課稅的單一稅率為28%，較常適用在課稅級距，適用40%所得稅率級距的族群(但仍應依個人所得狀況試算)。

分離課稅應納稅額 = [(薪資所得+其他所得) – (免稅額及扣除額)] x 稅率 – 累進差額 + (股利 x 28%)

實務上，最好的方法就是兩種方式都試算一次。 現在報稅系統通常也會協助試算不同申報方式，納稅人只要選擇稅負較低的方案即可，不必自行死背公式。

範例：小資族小匠

小匠為傳產業的採購人員，薪資年收入為45萬元，每年的股息收入為3萬元，假如隔年度申報所得，採用哪種方式對小匠最有利？

#以「合併課稅」為例：

[(薪資45萬 + 股利3萬 – 免稅額9.7萬 – 標準扣除額13.1萬 – 薪資扣除額21.8萬) x 適用稅率5%] – [股利3萬 x 可抵減8.5%]

= 1,700元 – 2,550元

= 可領取退稅850元

#以「分離課稅」為例：

[(薪資45萬 – 免稅額9.7萬 – 標準扣除額13.1萬 – 薪資扣除額21.8萬) x 適用稅率5%] + [股利3萬 x 單一稅率28%]

= 200元 + 8400元

=應納稅額8,600元

由此可見，小匠適用所得稅率為5%，透過「合併課稅」的稅金相對會優惠許多，甚至小匠還能領到退稅哦！！

範例：好野人郭爸爸

郭爸爸為上市企業總經理，薪資年收入為500萬元，以及房地產投資的租金收入20萬元，加上股息收入220萬元，隔年度申報所得，採用哪種方式對郭爸爸最有利？

#以「合併課稅」為例：

[(薪資500萬 + 租金20萬 + 股利220萬 – 免稅額9.7萬 – 標準扣除額13.1萬 – 薪資扣除額21.8萬) x 適用稅率40% – 累進差額91.17萬] – [股利220萬 x 可抵減8.5%]

= 186.99萬 – 8萬(最高抵減上限8萬元)

= 應納稅額178.99萬元

#以「分離課稅」為例：

[(薪資500萬 + 租金20萬 – 免稅額9.7萬 – 標準扣除額13.1萬 – 薪資扣除額21.8萬) x 適用稅率40% – 累進差額91.17萬] + [股利220萬 x 單一稅率28%]

= 98.99萬 + 61.6萬

= 應納稅額160.59萬元

以郭爸爸案例來看，由於年度總所得已經超過適用稅率40%，採「分離課稅」反而才會最為合適哦！

領息還要考量二代健保費！

一般健保保費主要依投保薪資計算，由雇主、被保險人及政府依規定共同負擔，目前一般保險費率為5.17%。

而二代健保補充保費，白話來說就是月薪之外的所得，比如：高額獎金、兼職所得、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入，只要「單次」給付收入超過2萬元(含)，就要課徵2.11%的二代健保補充保費！

二代健保費 = 符合補充保費計費項目的給付金額 x 補充保費2.11%

以存股族為例，也就是說，單次領息門檻只要達到新台幣2萬元以上(含)，就會扣繳二代健保費。

不過目前市面上推出的ETF，配息來源包含：股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得等不同來源，在所得稅申報及二代健保補充保費的處理方式可能有所不同，因此投資人可參考ETF每次配息公告的收益分配組成。

PS：未來(預計2027年起)股利、利息、租金等，可能將朝「年度結算制」改革，只要全年累計超過2萬就需繳費，避免拆單規避。 

#下一篇「一次秒懂什麼是股東會、董事會、法說會？」，繼續看下去吧！