【股市新手部落】04 什麼!原來股利所得也要課稅,如何選擇合併課稅或分離課稅,才能聰明節稅?

嗨 ~ 我是股匠!用輕鬆的文字,學習理財新知識!

每年5月是綜所稅的報稅季,除了申報前一年度的薪資所得外,假如有領到股利,也是要被課稅的 ~ 

你一定會想問,「辛苦存來的股利,為什麼還要繳稅呢?

股民所領到的「現金股利」或「股票股利」,都會被視為個人所得,必須在隔年5月連同其他收入一併申報所得稅,畢竟繳稅是身為國民應盡的義務嘛 ~ 

但千萬不要看到「報稅」兩個字就心慌,這篇股匠將分享「如何聰明善用股利,報稅還能享有節稅好康」,尤其是存股族,一定要學起來!


報稅方式主要有兩種,包括「人工申報」及「線上申報」。

  • 人工申報:就是到國稅局或稅捐機關窗口,請專員協助處理。好處是可以即時諮詢,但臨櫃申報人數多,排隊等候有點浪費時間啦。
  • 線上申報:則是透過財政部報稅系統,讓系統自動調資料,最快幾分鐘就能完成申報,省時省力、善加利用最給力。

這篇目的,主要想分享「如何透過股利達到節稅目的」,所以本段落只會點出報稅的簡易觀念;詳細申報流程,未來再整理懶人包!


上述談到,有關前一年度的所得,現在報稅系統都有保留相關資料,除了看到去年所有收入的總額外,每位國民也享有一定額度的免稅額與扣除額,基本項目包括(2024年度):

  • 免稅額:92,000元
  • 標準扣除額:124,000元
  • 薪資扣除額:207,000元

透過去年度「總所得」,扣除「免稅額」與「各項扣除額」之後,就能算出「所得淨額」,對應下方的所得稅率級距表,就能算出應繳納的所得稅為多少。⁠


根據財政部資料,2024年所得稅率級距為:

級距綜合所得淨額稅率累進差額
10~560,0005%0
2560,001~1,260,00012%39,200
31,260,001~2,520,00020%140,000
42,520,001~4,720,00030%392,000
54,720,001以上40%864,000

也就是說,當「所得淨額」低於56萬元以內,對應的稅率為5%;屆於56萬元-126萬元則需課徵12%稅率,「累進差額」則是減項,後續以此類推。


股匠重新整理上述公式,方便大家加深印象:

以上列舉及公式僅為基本常見的項目,詳細的申報方法,包括最新的免稅額與扣除額金額規定,未來股匠再整理成文章給夥伴囉 ~ 


問題來啦!領到股利不是應該納入總所得連同課稅嗎?為何還能巧妙地退稅呢?⁠⁠

公司配發股利的來源,通常來自去年的獲利。不過在此之前,政府已經課徵過「營利事業所得稅」,代表股利已經課過稅,所以為了避免雙重課稅,才有稅金抵減機制

不過股利的抵減稅額是有上限的,最高可扣抵8.5%,上限為8萬元,這邊就會牽涉到,是要採用「合併課稅」或是「分離課稅」,哪種方式才可以節稅最大化,甚至還有機會領到退稅哦!


合併課稅」:將股利所得與其他所得合併計稅,同時具有股利8.5%的抵減稅額可使用(上限8萬元),通常適用課稅級距5%的一般小資族。


分離課稅」:將股利所得獨立計稅,分離課稅的單一稅率為28%,較常適用在課稅級距超過40%以上的高所得族群。

實務上來說,還是建議將上述2種方式都算看看,畢竟每個人的薪資收入與股利收入金額都不同,試算過才知道哪種方式對自己最有利。


小匠為傳產業的採購人員,薪資年收入為45萬元,每年的股息收入為3萬元,假如隔年度申報所得,採用哪種方式對小匠最有利?


#以「合併課稅」為例:


#以「分離課稅」為例:

由此可見,小匠適用所得稅率為5%,透過「合併課稅」的稅金相對會優惠許多,甚至小匠可以持續增加股利收入,提升可抵減金額,還有機會領到退稅哦!


郭爸爸為上市企業總經理,薪資年收入為500萬元,以及房地產投資的租金收入20萬元,加上股息收入220萬元,隔年度申報所得,採用哪種方式對郭爸爸最有利?


#以「合併課稅」為例:


#以「分離課稅」為例:

以郭爸爸案例來看,由於年度總所得已經超過適用稅率40%,採「分離課稅」反而才會最為合適哦!


一般健保通常以經常性薪資所得(月薪)內預先扣繳,保險費率為5.17%。

而二代健保補充保費,白話來說就是月薪之外的所得,比如:高額獎金、兼職所得、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入,只要「單次」給付收入超過2萬元,就要課徵2.11%的二代健保補充保費

以存股族為例,也就是說,單次領息門檻只要達到新台幣2萬元以上(含),就會扣繳二代健保費。

不過目前市面上推出的ETF,配息來源包含:股利所得、利息所得、收益平準金等,通常只有「股利」和「利息」這2個項目所得才會被列入個人的綜合所得之中,超過金額門檻則需課徵二代健保補充保費。


#下一篇「一次秒懂什麼是股東會、董事會、法說會?」,繼續看下去吧!

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